Trường hợp

Căn cứ tính thuế

Thuế suất TNCN (%)

Thuế suất GTGT (%)

Xác định được chi phí

Doanh thu trên 500 triệu - 03 tỷ đồng

15%

1%, 2% hoặc 5%

Doanh thu trên 03 tỷ - 50 tỷ

17%

1%, 2% hoặc 5%

Doanh thu trên 50 tỷ

20%

1%, 2% hoặc 5%

Không xác định được chi phí (với nhóm doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ)

Phân phối, cung cấp hàng hoá

0,5%

1%

Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

1,5%

3%

Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

2%

5%

Hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp

5%

5%

Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số

5%

5%

Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú

5%

5%

Các ngành còn lại

1%

2%

Tiêu chí

Nhóm 1

(DT <= 500 triệu)

Nhóm 2

(500 triệu < DT <= 3 tỷ)

Nhóm 3

(3 tỷ < DT <= 50 tỷ)

Nhóm 4

(DT > 50 tỷ)

Doanh thu

Từ 500 triệu trở xuống

Trên ngưỡng chịu thuế 500 triệu đến 03 tỷ

Trên 03 tỷ đến 50 tỷ

Trên 50 tỷ

Thuế GTGT

Không chịu thuế

Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu

Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

(trừ TH cho thuê BĐS: Doanh thu x 5%)

Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu

Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

(trừ TH cho thuê BĐS: Doanh thu x 5%)

Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu

Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

(trừ TH cho thuê BĐS: Doanh thu x 5%)

Thuế TNCN

Không phải nộp thuế

Cách 1 (tính theo doanh thu): (Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ tính thuế TNCN

Cách 2 (tính theo thu nhập): (Doanh thu - chi phí) × thuế suất 15%

(trừ TH cho thuê BĐS: (Doanh thu - 500 triệu) x 5%)

(Doanh thu - chi phí) × Thuế suất 17%

(trừ TH cho thuê BĐS: (Doanh thu - 500 triệu) x 5%)

(Doanh thu - chi phí) × Thuế suất 20%

(trừ TH cho thuê BĐS: (Doanh thu - 500 triệu) x 5%)

Kê khai - nộp thuế

- Thông báo doanh thu 1 lần trước 31/1 năm tiếp theo

- Riêng năm HĐ 2026: 02 lần/năm (31/7/2026 và 31/1/2027)

- Trường hợp phát sinh DT thực tế > 500 triệu: khai, nộp thuế kể từ quý phát sinh DT>500 triệu

- GTGT & TNCN: theo quý

- Trường hợp nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế: khai tạm nộp thuế TNCN theo quý trên cùng hổ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm

(chậm nhất là ngày 31/3 lịch tiếp theo)

- GTGT: theo quý

- TNCN: khai tạm nộp theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm tiếp theo)

- GTGT: theo tháng

- TNCN: khai tạm nộp theo tháng trên cùng hỗ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm tiếp theo)

Hóa đơn điện tử

Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã

Bắt buộc nếu >1 tỷ

Khuyến khích nếu <1 tỷ

Bắt buộc

Bắt buộc

Chế độ kế toán

Ghi chép Sổ theo mẫu S1a-HKD

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

TH1: Nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

(Mẫu S2a-HKD)

TH2: Nộp thuế GTGT theo % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (Kê khai):

Gồm 4 sổ:

- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD)

- Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD)

- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD)

- Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD)

Gồm 4 sổ:

- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD)

- Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD)

- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD)

- Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD)

Gồm 4 sổ:

- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD)

- Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD)

- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD)

- Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD)