17/03/2023 09:18:00 AM

Bài viết

Bài Viết - ThS. Thái Nữ Hạ Uyên - MỘT SỐ TÌNH HUỐNG THUẾ VÀ CÁCH XỬ LÝ
MỘT SỐ TÌNH HUỐNG THUẾ VÀ CÁCH XỬ LÝ

 

1. Tiền hàng ứng trước không thu hồi được:

Trường hợp DN có phát sinh khoản tiền ứng trước không thu hồi được từ nhà cung cấp nước ngoài thì đây là khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế nên không được tính vào chi phí được trừ (Theo Công văn số 4789/CT-TTHT ngày 26/5/2016 của Cục Thuế TP. HCM).

2. Thuê cá nhân vận chuyển bằng xe ba gác, xe máy (Xe ôm), may gia công

- Trường hợp DN có thuê các cá nhân cung cấp dịch vụ vận chuyển bằng xe máy, may gia công với mức doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.

- Căn cứ vào hợp đồng, chứng từ chi tiền, chứng từ khấu trừ thuế DN lập Bảng kê 01/TNDN để hạch toán vào chi phí hợp lý.

3. Tiền lì xì cho nhân viên

Trường hợp Công ty có chi lì xì mừng năm mới thì được xem là một khoản chi “Phúc lợi” được trừ khi tính thuế TNDN.

(Công văn số 2489/CT-TTHT ngày 24/3/2016 của Cục Thuế TP. HCM).

4. Chi phí tàu xe hỗ trợ người lao động

Trường hợp Chi nhánh có chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết, thì được xem là một khoản chi “Phúc lợi” được trừ khi tính thuế TNDN.

(Công văn số 2425/CT-TTHT ngày 23/3/2016 của Cục Thuế TP. HCM).

5. Thanh toán bằng thẻ tín dụng của cá nhân đối với các khoản có hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên

- Trường hợp DN ủy quyền cho cá nhân là người lao động của DN sử dụng thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho người bán, sau đó DN sẽ thanh toán cho cá nhân thông qua hình thức chuyển khoản ngân hàng từ tài khoản của DN đã đăng ký với cơ quan thuế vào tài khoản của cá nhân.

- Nếu hình thức thanh toán này được:

+ Quy định cụ thể tại quy chế quản lý tài chính của DN.

+ Hoặc Quyết định về việc ủy quyền của DN cho cá nhân.

+ Đồng thời các khoản chi nêu trên có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ mang tên và mã số thuế của DN; Hồ sơ liên quan đến việc ủy quyền của DN cho cá nhân thanh toán với người bán và thanh toán lại với DN;

+ Có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản thẻ tín dụng của cá nhân cho người bán.

+ Có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng của DN cho cá nhân.

=> Thì hình thức thanh toán trên được coi là đáp ứng đủ điều kiện chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, làm căn cứ để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào và được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

- DN có trách nhiệm lập và theo dõi danh sách các tài khoản thẻ tín dụng cá nhân của người lao động được ủy quyền để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ theo hình thức nói trên và cung cấp cho cơ quan có thẩm quyền khi cần.

(Công văn số 5465/TCT-KK ngày 25/11/2016 của Tổng cục Thuế về việc khấu trừ thuế GTGT đối với khoản chi thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân).


 

6. Khoản chi phương tiện đi dự đám hiếu hỷ

Khoản chi phương tiện đi dự đám hiếu, hỷ của người lao động cũng được chấp nhận là khoản chi phúc lợi và được trừ khi tính thuế TNDN.

(Công văn số 43626/CT-HTr ngày 3/7/2015 của Cục Thuế TP. Hà Nội).

7. Về chi phí cải tạo, sửa chữa văn phòng

Trường hợp DN phát sinh chi phí cải tạo, sửa chữa văn phòng (Văn phòng đi thuê) được quy định rõ trong hợp đồng thuê là bên đi thuê có trách nhiệm cải tạo, sửa chữa trong thời gian thuê thì chi phí cải tạo, sửa chữa lại văn phòng này được hạch toán vào chi phí hoặc phân bổ dần vào chi phí nhưng thời gian tối đa không quá 03 năm.

(Công văn số 38267/CT-TTHT ngày 7/6/2017 của Cục Thuế TP. Hà Nội về chính sách thuế).

 

 

» Danh sách Tập tin đính kèm:

» Các tin khác: