16/07/2025 09:02:45 AM

Bài viết

Bài Viết - TS. Nguyễn Thị Khánh Vân - MỘT SỐ ĐIỂM MỚI NỔI BẬT VỀ THUẾ GTGT CÓ HIỆU LỰC TỪ NGÀY 01/07/2025
MỘT SỐ ĐIỂM MỚI NỔI BẬT VỀ THUẾ GTGT CÓ HIỆU LỰC

TỪ NGÀY 01/07/2025

Nguyễn Thị Khánh Vân – Khoa Kế toán - ĐH Duy Tân

Kể từ ngày 01/7/2025, hệ thống pháp luật thuế giá trị gia tăng tại Việt Nam chính thức bước sang một giai đoạn mới với nhiều thay đổi quan trọng, theo quy định tại ba văn bản pháp lý vừa được ban hành:

1.      Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 – thay thế Luật hiện hành, với nhiều sửa đổi căn bản về đối tượng chịu thuế, nguyên tắc khấu trừ, hoàn thuế, và trách nhiệm kê khai thuế GTGT.

2.      Nghị định số 181/2025/NĐ-CP – hướng dẫn chi tiết thi hành Luật GTGT mới, tập trung làm rõ các nội dung kỹ thuật như giá tính thuế, điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt, và các quy định chuyển tiếp.

3.      Nghị định số 174/2025/NĐ-CP – ban hành theo Nghị quyết số 204/2025/QH15, quy định chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% trong giai đoạn từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026 nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng.

Những thay đổi này không chỉ tác động sâu rộng đến hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp, mà còn đặt ra yêu cầu cấp thiết về việc cập nhật chính sách, điều chỉnh hệ thống kế toán – hóa đơn, và tổ chức lại quy trình kê khai thuế một cách phù hợp.

Bài viết sau đây sẽ tổng hợp các điểm mới nổi bật trong từng văn bản, giúp kế toán viên, kiểm toán viên, chuyên viên thuế và lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt kịp thời để chuẩn bị cho việc triển khai thực tế từ giữa năm 2025.

1. Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (hiệu lực từ 01/07/2025)

Mở rộng đối tượng chịu thuế và thu hẹp không chịu thuế:

- Danh mục hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế được điều chỉnh, một số loại cũ bị loại bỏ.

Điều chỉnh thuế suất:

- Bổ sung quy định hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 0% (ví dụ: vận tải quốc tế…)

Thời điểm xác định nghĩa vụ thuế:

- Xác định từ lúc chuyển giao sở hữu/quyền sử dụng hoặc lập hoá đơn, bất kể thu tiền chưa.

Mở rộng điều kiện khấu trừ thuế đầu vào:

- Thêm chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, bảo hiểm cho hàng hoá xuất khẩu

Quy định hoàn thuế mới:

- Doanh nghiệp sản xuất/kinh doanh hàng hoá chịu thuế suất 5% nếu sau 12 tháng có thuế GTGT đầu vào còn lại ≥ 300 triệu đầu vào được hoàn

Bổ sung người nộp thuế mới:

- Bao gồm nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở tại VN nhưng bán qua thương mại điện tử

2. Nghị định 181/2025/NĐ‑CP (chi tiết thi hành từ 01/07/2025)

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế đầu vào:

Áp dụng cho hóa đơn mua hàng hoá, dịch vụ ≥ 5 triệu (bao gồm VAT). Nếu nhiều lần mua trong ngày tổng ≥ 5triệu thì phải có chứng từ này mới được khấu trừ

Quy định chi tiết về đối tượng không chịu thuế:

Cụ thể hoá từng nhóm hàng hoá, dịch vụ

Giá tính thuế rõ ràng hơn:

Quy định cách xác định giá tính thuế hàng hoá trong nước và nhập khẩu, bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt, môi trường, thuế NK phụ

Mở rộng kiểm soát hoá đơn, chứng từ thanh toán, khấu trừ và hoàn thuế

3. Nghị định 174/2025/NĐ‑CP & Nghị quyết 204/2025/QH15 (giảm thuế GTGT từ 01/07/2025 – 31/12/2026)

Giảm thuế suất từ 10% xuống còn 8% cho phần lớn hàng hoá, dịch vụ (ngoại trừ các nhóm: viễn thông, tài chính, bất động sản, kim loại, khai khoáng, sản phẩm đặc biệt…)

Áp dụng đồng nhất mức 8% ở mọi khâu: nhập khẩu, sản xuất, thương mại

Phương pháp thuế suất cho từng loại ưu đãi:

- Doanh nghiệp kê khai theo khấu trừ: ghi thuế suất “8%” trên hóa đơn GTGT.

- Hộ cá nhân/kê khai khoán: giảm 20% tỷ lệ % trên doanh thu và ghi chú rõ ràng trên hoá đơn

Biểu mẫu kê khai mới theo NĐ 174/2025 đáp ứng Nghị quyết 204/2025/QH15

Mở rộng danh mục hàng hoá/dịch vụ được giảm so với chính sách cũ, loại bỏ nhiều ngoại lệ quy định trước đó.

Tài liệu tham khảo

1.      Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 – ban hành ngày 26-11- 2024

2.      Nghị định số 181/2025/NĐ-CP – ban hành ngày 01-07-2025 Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng

3.      Nghị định số 174/2025/NĐ-CP - ban hành Ngày 30/6/2025 quy định chi tiết chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội.

                                                    

» Danh sách Tập tin đính kèm:

» Các tin khác: