CHÊNH LỆCH TẠM THỜI TRONG KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HOÃN LẠI

GV: Nguyễn Thị Quỳnh Giao

Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp là vấn đề cần phải giải quyết tốt đối với người làm công tác kế toán. Tuy nhiên, thực tế hiện nay cho thấy sự khác biệt về chính sách thuế và chế độ kế toán dẫn đến sự khác biệt trong việc xác định lợi nhuận kế toán và thu nhập tính thuế, gây khó khăn không nhỏ cho người làm kế toán trong việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại. Bài viết sẽ làm rõ các trường hợp xảy ra chênh lệch tạm thời và phương pháp hạch toán các khoản chênh lệch tạm thời trong thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.

Thuế TNDN 1. Thuế Thu nhập doanh nghiệp hiện hành

2. Thuế Thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả (Phát sinh do chênh lệch tạm thời phải chịu thuế - 347)

- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại (Phát sinh do chênh lệch tạm thời được khấu trừ - 243)