Trước khi áp dụng NĐ 199

Sau khi áp dụng NĐ 199

- Hóa đơn điện tử chuyển đổi có giá trị pháp lýkhi bảo đảm các yêu cầu về tính toàn vẹn củathông tin trên hóa đơn nguồn, ký hiệu riêng xácnhận đã được chuyển đổi và chữ ký, họ tên củangười thực hiện chuyển đổi được thực hiệntheo quy định của pháp luật về chuyểnđổi chứng từ điện tử

- HĐ ĐT được chuyển đổi thành chứng từ giấythì chứng từ giấy chỉ có giá trị lưu giữ để ghisổ, theo dõi theo quy định của pháp luật về kếtoán, pháp luật về giao dịch điện tử, không cóhiệu lực để giao dịch, thanh toán, trừ trườnghợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiềncó kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế

- Tổ chức, cá nhân kinh doanh có thể đồng thờicùng lúc sử dụng nhiều hình thức hóa đơn khácnhau. Nhà nước khuyến khích hình thức hóa đơn điện tử

- Kể từ thời điểm sử dụng HĐĐT không có mãcủa của cơ quan thuế, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế phảithực hiện hủy những hóa đơn giấy còn tồn chưa sử dụng (nếu có).

- Xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót như THhóa đơn giấy có sai sót (Hủy HĐ đã lập nếuchưa giao HHDV, lập hóa đơn điều chỉnh)

- HĐĐT không có mã của cơ quan thuế đã lập và gửicho người mua có sai sót thì người bán vàngười mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõsai sót, đồng thời người bán thông báo với cơquan thuế về việc hủy HĐĐT đã lập có sai sótvà lập HĐĐT mới thay thế cho người mua

TÌNH HUỐNG

GIẢI ĐÁP

1. Chi phí làm giấy phép cho lao động nước ngoài

có được tính vào chi phí được trừ khi xác định

TNCT TNDN?

- NLĐ chưa được CQNN có thẩm quyền cấp GPLĐ

- NLĐ đã được CQNN có thẩm quyền cấp GPLĐ

2.Có được trừ chi phí quảng cáo khi tính TNCT TNDN?

- Trường hợp công ty trực tiếp ký hợp đồng quảng

cáo với google,facebook, ...

* Thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu tại Việt Nam theo quy định

* Có trách nhiệm khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài theo quy định.

- Trường hợp công ty ủy quyền cho cá nhân trực tiếp thực hiện giao dịch quảng cáo trên google, facebook,..và thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân

* Tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu

3. Trường hợp DN thuê tài sản của cá nhân (chi phí thuê nhà, điện nước,..)

Hồ sơ được tính vào CP được trừ khi tính TNCT TNDN?

- Hợp đồng thuê nhà;

- Chứng từ thanh toán tiềnđiện, nước cho chủ nhà;

- Văn bản hoặc thỏa thuận giữa DN và chủ nhà thể hiện rõ số tiền thanh toán phù hợp với số lượng điện, nước tiêu thụ.

4. Chi phí mua hàng không có hóa đơn, chứng từ

- Khoản chi thực tế phát sinh, liên quan đến HĐSXKD của đơn vị

- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

- Có chứng từ thanh tóan không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từng lần từ 20 tr đồng trở lên.

Hồ sơ được tính vào CP được trừ khi tính TNDN, TNCN?

- Hợp đồng kinh tế;

- Biên bản giao nhận hàng hóa, tài sản;

- Chứng từ thanh toán (không bắt buộc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

- Bảng kê 01/TNDN

5. Công ty có thuê lao động nước ngoài chi phí theo quy định của pháp luật VN liên quan đến việc bổ nhiệm cá nhân như chi phí làm giấy phép lao động, visa, thẻ tạm trú được công ty trả toàn bộ. Vậy các khoản chi này có tính vào thu nhập chịu thuế TNCN?

- Chi phí làm thẻ tạm trú, visa cho NLĐ nước ngoài do công ty chi trả thay cho NLĐ  tính vào TNCT TNCN của NLĐ

- Chi phí làm giấy phép lao động do công ty cótrách nhiệm làm và chi trả  không tính vào TNCT TNCN của NLĐ

6. Chính sách thuế TNCN đối với khoản thu nhập cá nhân nhận được khi nghỉ việc

- Khoản trợ cấp thôi việc theo Luật BHXH & Bộ Luật LĐ => không tính vàoTNCN của NLĐ

- Khoản hỗ trợ tài chính (ngoài qđ của Luật BHXH & Luật LĐ) chi trả sau khi chấm dứt HĐLĐ=> khấu trừ 10% khi chi trả 2 triệuđồng trở lên.